Более 2000% — эффективность налогового аудита

По итогам налогового аудита выявлено резервов более чем на 37 млн. руб., а также обнаружено и устранено налоговых рисков на сумму 4,5 млн. руб.

Более 2000 % — эффективность налогового аудита

Исходное состояние:

С целью проведения налогового аудита к нам в компанию «Финансовый и налоговый аудит» WiseAdvice Consulting Group обратился крупный импортер кондитерских изделий, занимающий лидирующие позиции на российском рынке по ряду своих изделий.

Обороты этой компании составляли около 650 млн. руб. в год. Основная деятельность — торговое представительство, организация логистики по России, заключение договоров с российскими покупателями.

Чимидов Вадим

Необходимость налогового аудита была связана с длительным отсутствием выездных налоговых проверок у клиента. Последний раз налоговая инспекция проверяла компанию более трех лет назад. В этой связи клиент ждал проверки в ближайшее время и хотел подготовиться к ней заранее.

Чимидов Вадим
Руководитель практики налоговых споров в WiseAdvice Consulting Group

Основным аудитором компании являлся один из представителей большой четверки (далее B4). Он проводил для них обязательный аудит.

Однако по результатам обязательного аудита клиент остался недоволен глубиной проверки налогов, поскольку считал, что методологией аудиторов из B4 без должного внимания были оставлены такие участки как:

  • аудит налога на добавленную стоимость;
  • аудит налога на имущество организаций;
  • аудит налога на прибыль;
  • аудит отложенных налоговых активов и обязательств;
  • аудит расчетов с бюджетом по налогам организации.

Для аудиторской проверки указанных участков клиент планировал привлечь российских аудиторов, поскольку их работа в части налогов отличается большей тщательностью и глубиной проверки.

В частности, клиента интересовало:

  • аудит данных налогового учета;
  • аудит правильности исчисления налогов из прибыли;
  • аудит декларации по налогу на прибыль и правильности её заполнения;
  • аудит НДС, в том числе — аудит основных средств по НДС.

Решение:

В качестве решения поставленной задачи мы предложили комплексный продукт — оценить вероятность налоговой проверки + провести налоговый аудит + предоставить развернутые рекомендации по работе с налоговыми рисками.

Вероятность налоговой проверки — это продукт, представляющий собой финансовый анализ отчетности и деятельности компании по методологии Налоговой инспекции.

В рамках налогового аудита благодаря совместной работе не только команды аудиторов, но и налоговых юристов были обнаруженные существенные налоговые риски и дана их оценка с точки зрения судебной практики, а также рекомендации по доработке договоров, первичной документации и учетных процессов.

Эффективность аудита

При стоимости аудита в 564 тыс. руб. коэффициент эффективности составил 2 255% + налоговые резервы на 37,8 млн. руб.!

Всего налоговых рисков устранено на 12,7 млн. руб.

По результатам налогового аудита мы сделали следующее:

  • идентифицировали зоны учета и налоги, по которым компания привлекает внимание налоговой инспекции, дали рекомендации по методам снижению внимания налоговых органов;
  • были выявлены зоны и инструменты, по которым компания может мобилизовать налоговые резервы, не привлекая внимания налоговых органов на сумму более 37 807 505 руб.;
  • аудит НДС показал, что экономия на НДС без привлечения внимания налоговых органов составит около 9 000 000 руб.
  • по выявленным резервам и рискам была проведена работа по подбору судебной практики, проведен анализ вероятности положительной судебной практики, аргументация выигрышных дел, доработка системы учета, первичной документации и договоров.

По результатам этой работы сумму налоговых рисков удалось снизить на 3 737 442 руб., т. е. размер рисков сократился до 798 198 руб.

Общий экономический эффект многократно превысил стоимость налогового аудита!