Найдена прибыль на сумму около 43 000 000 руб. и устранен риск потери заказов от крупнейшего партнера — компании Самсунг, по результатам проведенного финансового анализа и обязательного комплексного аудита.
Исходное состояние:
В канун нового 2016 года в компанию «Финансовый и налоговый аудит» WiseAdvice Consulting Group обратился завод по производству пластиковых изделий с целью срочного проведения обязательного аудита и финансового анализа за последние 2 года.
В ходе общения мы выяснили, что обязательный аудит и финансовый анализ нужен компании для получения заказов на следующий год от их основного покупателя — компании Самсунг.
Это необходимо, поскольку Самсунг предъявляет к своим поставщикам серьезные требования не только по качеству продукции, но и по финансовой устойчивости.
Из общения с генеральным директором мы сразу поняли, что объемы заказов у завода на 2016 год находятся под угрозой, поскольку организация выполняет не все критерии в части финансовой устойчивости, при этом по качеству продукции находится у компании Самсунг на хорошем счету.
Игуш Наталья
Ген. директор компании «Финансовый и Налоговый Аудит», ГК WiseAdvice
Ухудшение в финансовых показателях компании было удивительным для генерального директора, поскольку он только недавно расширил производственные линии и вышел на принципиально новые объемы производства и реализации. А также планировал вскоре завершить платежи по займам.
Данная производственная компания находится в московской области в одном из крупнейших индустриальных парков. Объемы реализации составляют более 250 000 000 руб. в год.
Решение:
Для решения поставленных задач мы еще до начала обязательного аудита и выдачи аудиторского заключения провели финансовый анализ деятельности клиента.
Результаты показали, что компания находится в неудовлетворительном финансовом состоянии, которое могло бы перерасти в негативное.
Наиболее слабые показатели наблюдались в части финансовых результатов, недостаточности собственного капитала и собственных оборотных средств.
Более глубокий анализ показал, что компания несет существенные расходы в виде процентов по кредитам и займам. А также в компании явно произошло существенное увеличение основных средств. Именно эти расходы и стали ключом к решению.
В ходе анализа мы предположили, что расходы в виде процентов не являются расходами текущего периода и должны быть капитализированы.
В кратчайшие сроки мы запланировали выездной этап обязательного аудита с целью проверки бухгалтерского и налогового учета, чтобы подтвердить или опровергнуть наши предположения.
В ходе обязательной аудиторской комплексной проверки большее внимание было уделено:
- аудиторской проверке операций с основными средствами;
- аудиту учета кредитов и займов;
- аудиту финансовых результатов;
- аудиту бухгалтерской и налоговой отчетности.
Анализ полученных документов подтвердил наши предположения.
Главный бухгалтер, с целью сближения налогового и бухгалтерского учета, отражал проценты по займам на приобретение основных средств и оборудования в текущем периоде.
Это в значительной степени снижало показатели финансового состояния в текущем периоде и стоимости имеющихся основных средств.
Нами были даны рекомендации по переносу данных процентов в стоимость основных средств, сделан расчет альтернативного баланса, подготовлено аудиторское заключение и письмо для компании Самсунг об обнаруженных искажениях, их причинах и влиянии на отчетность на русском и английском языках.
В совокупности указанные исправления существенно улучшили финансовое состояние компании, многократно повысив рейтинг её финансовой устойчивости, что позволило восстановить доверие покупателя и продолжить получение новых заказов от компании Самсунг.
Это один из примеров, когда мнение одного специалиста могло поставить под риск само существование и развитие бизнеса в связи с недостаточным независимым финансовым контролем, невозможностью заведомо выявить и устранить риски, а главное, их последствия.
Эффективность аудита
При стоимости аудита в 203 тыс. руб. коэффициент эффективности составил 21 148%.
Заказчик оказался весьма доволен такими выдающимися результатами!
- Величина нераспределенной прибыли за последние 2 года была увеличена на сумму около 43 000 000 руб.
- Приблизительно на эту же сумму были увеличена стоимость основных средств.
- Финансовые результаты за последние 2 года были увеличены на 43 млн. руб.
- Восстановлено доверие основного партнера — компании Самсунг.
- Устранено препятствие к получению существенного объема заказов.